簡單而言，負扣稅指大家在投資過程中，利息或其他費用的整體支出成本，多過收入，做成帳面虧損的情況。 而這虧損部分，可作扣稅用途，減輕投資者的投資負擔。
同理，如果投資過程中，收入超過整體支出時，那麼淨收入部分（即扣除整體支出剩餘部分），就要列作可課稅收入部分。
對於物業投資者而言，儘管他們在樓房投資過程中，可能出現租金收入，未能抵銷整體支出，出現帳面虧損的情形。 但樓房物業的投資活動，依然廣受歡迎，原因是樓房物業的投資者，既可以將虧損部分，利用負扣稅的方式，扣減可課稅收入部分，同時亦可坐享樓房價格的升幅，最終取得可觀的盈利收益。
