نکات کلیدی
- مالیات بر سود سرمایه (CGT) بابت سودی پرداخت می‌شود که از درک فروش دارایی‌ها- مانند مِلک، سهام و ارز دیجیتال- به دست می‌آید.
- سود حاصل از فروش محل اصلی سکونت معمولاً از مالیات بر سود سرمایه معاف است.
- در صورت عدم پرداخت مالیات بر سود سرمایه، اداره مالیات می‌تواند جریمه‌های سنگینی را اعمال کند.
'' () مالیاتی است که بر سود حاصل از فروش املاک و دارایی‌ها اعمال می‌شود. اگر در جریان سال مالی از فروش یک دارایی سود کرده باشید، باید بابت آن مالیات پرداخت کنید.
مالیات بر سود سرمایه (CGT) به طور جداگانه محاسبه و تأدیه نمی‌شود، بلکه مالیات‌دهندگان باید تا پایان سال مالی آسترالیا (۳۰ جون) منتظر بمانند و سپس سود و زیان حاصل از فروش هرگونه دارایی شان را در اظهارنامه مالیاتی خود درج کند.
این مالیات بر هرگونه سودی اعمال می‌شود که مالیات‌دهندگان آسترالیا از فروش دارایی‌هایی چون مِلک (زمین و خانه)، سهام و ارز دیجیتال به دست می‌آورند.
اگرچه مالیات بر سود/عایدی سرمایه نام متفاوتی دارد، اما بخشی از مالیات بر درآمد شما است.
مالیات‌دهندگان آسترالیا موظف هستند که سود و زیان سرمایه را در اظهارنامه مالیات بر درآمد خود درج و متعاقباً مکلفیت مالیاتی خود را اجرا کنند.
اداره مالیات آسترالیا (ATO) تمام مسایل مربوط به جمع‌آوری مالیات و درآمد دولتی را کنترل می‌کند.
اکثر مالیات‌دهندگان برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی پایان سال خود به حسابدار مراجعه می‌کنند.
منوج گوپتا یک حسابدار رسمی مستقر در ملبورن است.
او مالیات بر سود سرمایه و نحوه اعمال آن را این‌گونه توضیح می‌دهد: «مالیات بر سود سرمایه مالیاتی است که دولت از سودهایی که از فروش هر دارایی حاصل می‌کنیم، اخذ می‌کند... این دارایی‌ها می‌توانند ملک، سهام، امروزه ارز دیجیتال و هرگونه سرمایه دیگر باشند. این شامل دارایی‌های یک شخص در خارج از کشور نیز می‌شود.»
سال مالی در آسترالیا از ۱ جولای تا ۳۰ جون است. مالیات‌دهندگان بعد از پایان سال مالی تا ۳۱ اکتبر فرصت دارند که حساب مالیات خود را تسویه کنند. Source: Moment RF / Prapass Pulsub/Getty Images
تیم لوه، دستیار کمیسر اداره مالیات آسترالیا، نحوه محاسبه مکلفیت مالیاتی را این‌گونه توضیح می‌دهد: «فرض کنید نوری تعدادی سهم را به قیمت ۵۰۰۰ دالر خریداری می‌کند. او این سهام را به مدت شش ماه نگه می‌دارد و سپس آن‌ها را به قیمت ۵۵۰۰ دالر می‌فروشد. با فرض این‌که خانم نوری هیچ سود و زیان دیگری نداشته است، باید آن ۵۰۰ دالر سود سرمایه را در اظهارنامه مالیاتی خود درج کند و بابت آن به نرخ انفرادی مالیاتی خود مالیات بپردازد.»
معافیت از پرداخت مالیات بر سود سرمایه
اگرچه این نوع مالیات بر سود حاصل از فروش بیشتر املاک اعمال می‌شود، اما باید بدانید که برخی از معاملات املاک به طور کامل از .
آقای گوپتا توضیح می‌دهد: «به طور کلی، سکونت‌گاه اصلی از مالیات بر سود سرمایه معاف است. اگر فردی ملکی را خریداری کرده و از تاریخ تحویل‌گیری در آن ساکن شده باشد و هنگام فروش آن نیز در آن سکونت داشته باشد، بدون توجه به میزان سود سرمایه، آن مبلغ از مالیات بر سود سرمایه معاف است.»
همچنین در بسیاری موارد، می‌توانید در میزان مالیاتی که بابت سود سرمایه باید بپردازید، تخفیف بگیرید.
وقتی دارایی یا ملکی را می‌فروشید که به مدت حداقل ۱۲ ماه مالک آن بوده‌اید و ساکن مالیاتی آسترالیا هستید، می‌توانید مالیات بر سود سرمایه را به اندازه ۵۰ درصد کاهش دهید.
به این مورد، 'تخفیف مالیات بر سود سرمایه' اطلاق می‌شود و بدین معناست که شما فقط بابت نصف سود حاصل از فروش، مالیات پرداخت می‌کنید.
املاکی که از آن‌ها به حیث محل سکونت اصلی خود استفاده می‌کنید، از مالیات بر سود سرمایه معاف هستند. Source: iStockphoto / alfexe/Getty Images
مجازات فرار مالیاتی
اگرچه مالیات‌دهندگان آسترالیا باید سودهای حاصل از فروش دارایی‌های خود را گزارش کنند و بابت آن در همان سال مالی مالیات بپردازند، اما هستند افرادی که سعی می‌کنند از مکلفیت‌های خود فرار کنند که منجر به مجازات احتمالی آن‌ها می‌شود.
آقای لوه توضیح می‌دهد که چگونه اداره مالیات بر فعالیت‌های مالی مشکوک و مالیات بر سود سرمایه گزارش‌نشده نظارت می‌کند.
او می‌گوید: «ما برای اطمینان از این‌که مردم از قوانین پیروی می‌کنند، داده‌های درآمد و سایر داده‌ها را از طیف وسیعی از سازمان‌ها، مانند بانک‌ها، دفاتر درآمد ایالتی، دفاتر مالکیت زمین، شرکت‌های بیمه و دفاتر ثبت سهام دریافت می‌کنیم.»
اگر مطمئن نیستید که باید مالیات بر سود سرمایه بپردازید یا در اظهارنامه مالیاتی خود دچار اشتباهی شده‌اید، واقعاً مهم است که با ما در اداره مالیات تماس بگیرید یا با یک حسابدار رسمی صحبت کنید.تیم لوه، معاون کمیسر اداره مالیات آسترالیا
فرار از مالیات بر سود سرمایه مانند هر مالیات دیگری بر اساس مقدار مالیات پرداخت‌نشده و رفتار افراد محاسبه می‌شوند.
اداره مالیات رفتار افراد را به عدم توجه مناسب، بی‌احتیاطی و بی‌توجهی عمدی دسته‌بندی می‌کند. ضریب جریمه هر کدام از این رفتارها متفاوت است.
علاوه بر این، اداره مالیات ممکن است از مالیات پرداخت‌نشده سود اخذ کند.
آقای لوه می‌گوید که جریمه‌ها می‌توانند بسته به نوع رفتار افراد، از ۲۵ تا ۱۰۰ درصد مالیات پرداخت‌نشده متغیر باشند.
او می‌گوید: «اگر شما مرتکب فرار مالیاتی شوید، جریمه‌ها بسته به نوع رفتاری که انجام می‌دهید، می‌توانند قابل ملاحظه باشند. اگر اشتباه صادقانه‌ای مرتکب شده باشید، جریمه قابل ملاحظه نخواهد بود. اگر عمداً در صدد فرار از تعهدات خود با سیستم بازی کنید، جریمه‌های قابل ملاحظه‌ای وجود دارند.»
افرادی که به تکرار مرتکب فرار مالیاتی عمدی می‌شوند، ممکن است با پیگرد کیفری روبه‌رو شوند.
اقتصاد آسترالیا تا حدود زیادی غیرنقدی است.
با این‌حال، برخی از ساکنان مالیاتی ممکن است معاملات/تراکنش‌های مالی خود را به صورت نقدی انجام دهند که این به آن‌ها امکان می‌دهد درآمد مشمول مالیات خود را کمتر گزارش کنند و در نتیجه از مالیات فرار کنند.
اما در مورد فروش دارایی‌های چون ملک یا سهام که شامل مالیات بر سود سرمایه می‌شوند، چنین چیزی بسیار نادر است.
اعتراض بر جریمه‌های مالیاتی
اگر مالیات‌دهندگان معتقد باشند که به اشتباه جریمه شده‌اند، می‌توانند بر آن اعتراض کنند.
اگر دلایل آن‌ها برای اداره مالیات قانع‌کننده باشند، در شرایط خاصی آن را کاهش می‌دهد یا از آن صرف نظر می‌کند.
آقای لوه می‌گوید: «معمول این است که شما باید به ارزیابی مالیاتی یا اظهارنامه مالیاتی خود اعتراض کنید و روند تجدیدنظرخواهی علیه جریمه یا بدهی مالیاتی خود را طی کنید.»
آقای لوه تأکید می‌کند که پایبندی به تمام تعهدات مالیاتی، از جمله مالیات بر سود سرمایه، بسیار مهم است، زیرا نقشی حیاتی در جامعه ما ایفا می‌کند.
وقتی شما مالیات خود را نپردازید، هر یک از ما ضربه می‌خوریم. این بدان معناست که مکاتب و شفاخانه‌های ما بودجه کافی دریافت نمی‌کنند و این به معنای کاهش تعداد معلمان، طبیبان و پرستاران برای جامعه آسترالیاست.تیم لو
زیان سرمایه
برخلاف تصور رایج که این مالیات فقط در صورت سود کردن قابل پرداخت است، گاهی اوقات شاید لازم شود حتا با وجود زیان، مالیات پرداخت کنید.
اگر شما دارایی خود را به کمتر از قیمت خرید آن بفروشید، به آن زیان سرمایه (capital loss) می‌گویند.
مالیات‌دهندگان باید 'زیان سرمایه' را نیز گزارش کنند. Source: iStockphoto / michaeljung/Getty Images
آقای سوبرامانیا می‌گوید: «ما یک ملک سرمایه‌گذاری در تازی (تاسمانیا) داشتیم. این ملک را به قیمت ۴۲۰ هزار دالر خریدیم و قبل از نقل مکان به بریزبین، چند سالی در آن زندگی کردیم. چند سال آن را به اجاره دادیم و بعد خواستیم بفروشیم. ارزش آن از ۴۲۰ هزار به ۳۸۰ هزار دالر تقلیل یافته بود. در آن سال وقتی اظهارنامه مالیاتی خود را درج کردیم، اداره مالیات برگشت و گفت که 'شما سود سرمایه داشته‌اید'.»
این سناریو زمانی رخ می‌دهد که در تسویه‌حساب مالیاتی خود بابت ملک سرمایه‌گذاری هزینه مطالبه کنید. در این‌گونه موارد، ممکن است صاحب ملک فکر کند که متحمل ضرر شده است، اما اداره مالیات آن را یک سود در نظر بگیرد.
آقای سوبرامانیا توضیح می‌دهد: «بر روی کاغذ، ما مدعی کسرهایی برای ملک سرمایه‌گذاری بودیم، مانند استهلاک، نگه‌داری ملک، و مالیات شهرداری، که در واقع قیمت آن را روی کاغذ به ۳۵۵ هزار دالر رسانده بودند. بنابراین، آن‌ها می‌گفتند که اکنون سود سرمایه ۲۵ هزار دالری وجود دارد که بابت آن باید ۳۰۰۰ تا ۴۰۰۰ دالر مالیات می‌پرداختیم.»
سال مالی در آسترالیا از ۱ جولای آغاز و در ۳۰ جون خاتمه خاتمه می‌یابد. مالیات‌دهندگان باید در پایان هر سال مالی حساب مالیات خود را با دولت تسویه کنند. تسویه‌حساب مالیاتی (tax return) با تکمیل اظهارنامه مالیاتی و تسلیم‌دهی آن به اداره مالیات انجام می‌شود.
مالیات‌دهندگانی که شخصاً اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل می‌کنند، برای این کار از ۱ جولای تا ۳۱ اکتبر فرصت دارند. اگر تا قبل از ۳۱ اکتبر قادر به تسلیم‌دهی اظهارنامه مالیاتی خود نیستند، باید به یک حسابدار رسمی مراجعه کنند.
برای کسب معلومات بیشتر در مورد نظام مالیاتی آسترالیا به مراجعه کنید. این وبسایت اطلاعات ارزشمندی را در مورد مسایل مختلف مالیاتی به ۳۶ زبان مختلف ارائه می‌دهد.
